今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临(lín)的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计(jì故意不接电话说明什么，女人不接电话暗示什么)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应(yīng)按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)故意不接电话说明什么，女人不接电话暗示什么育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他(t故意不接电话说明什么，女人不接电话暗示什么ā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的(de)预收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

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